小微企業(yè)減稅擴(kuò)圍不夠給力 大多企業(yè)仍難享優(yōu)惠

 　　4月18日,國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》,明確了小微企業(yè)減半征稅的管理方式、預(yù)繳辦法、匯算清繳、政策銜接等內(nèi)容。此次公告還規(guī)定,小微企業(yè)享受優(yōu)惠征稅政策,不必先申請(qǐng)批準(zhǔn)。

　　此前的4月8日,財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了關(guān)于擴(kuò)大小微企業(yè)所得稅減半征收范圍的政策,根據(jù)政策,自2014年1月1日起,享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)范圍由年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元）擴(kuò)大到年應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）。

　　從金融危機(jī)開(kāi)始,我國(guó)已經(jīng)出臺(tái)了一系列為小微企業(yè)減稅的措施。不過(guò)報(bào)告顯示,盡管措施已出臺(tái)不少,但受限于個(gè)別地方落實(shí)不力,多數(shù)小微企業(yè)仍然不能夠真正享受到優(yōu)惠政策。

　　“我們公司去年應(yīng)納稅的利潤(rùn)是7萬(wàn),按照以前的政策,超了6萬(wàn)元稅收優(yōu)惠的上限,所以去年是按照20%的稅率交稅的；今年優(yōu)惠范圍擴(kuò)大到10萬(wàn),就意味著我們可以減掉將近1萬(wàn)元的所得稅了。”小付大學(xué)畢業(yè)四年后從國(guó)企辭職,去年跟朋友一起創(chuàng)業(yè),創(chuàng)業(yè)的第二年趕上了稅收的優(yōu)惠政策。

　　小付所說(shuō)的稅收優(yōu)惠政策指的是財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局4月8日下發(fā)的關(guān)于小型微型企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知。也就是說(shuō)自今年開(kāi)始的三年內(nèi),年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元的小微企業(yè),所得稅都可以減半征收。以應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元的小微企業(yè)為例,其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅由原來(lái)的2萬(wàn)元減至1萬(wàn)元。

　　“如果所得稅能夠減半征收,就等于說(shuō)能夠把更多的利潤(rùn)留在企業(yè),鼓勵(lì)小微企業(yè)發(fā)展壯大。”國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心研究員倪紅日說(shuō)。

　　對(duì)于擴(kuò)圍到10萬(wàn)元究竟能夠使多少企業(yè)在多大程度上受惠,國(guó)家稅務(wù)總局沒(méi)有給出具體的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),但在政策出臺(tái)后,不少地區(qū)自行進(jìn)行了初步的測(cè)算。

　　比如,山東省的測(cè)算顯示,所得稅優(yōu)惠上限提高到10萬(wàn)元,全省將新增1.5萬(wàn)戶小微企業(yè)享受減半征稅優(yōu)惠,估計(jì)可減免稅收1億元左右。廣西則預(yù)計(jì)今年有1.3萬(wàn)戶小型微利企業(yè)享受該優(yōu)惠政策,減免所得稅6000萬(wàn)元左右。

　　事實(shí)上,針對(duì)小微企業(yè)所得稅的政策優(yōu)惠已經(jīng)多次擴(kuò)圍。2008年,我國(guó)對(duì)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元的小微企業(yè)調(diào)降了稅率,稅率由此前的25%調(diào)降至20%；2010年,又對(duì)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)三萬(wàn)元的小微企業(yè)的所得稅減半征收,只征收10%；2011年12月,該上限一度擴(kuò)大到6萬(wàn)元,到2014年4月該上限擴(kuò)大到10萬(wàn)元。

　　“說(shuō)實(shí)話,這1萬(wàn)元的差別也不會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展。”小付說(shuō)。但胡俊飛不這么認(rèn)為,他覺(jué)得有時(shí)候減稅對(duì)于小微企業(yè)是生死存亡的事兒,危機(jī)來(lái)了,減稅可能就能夠挺過(guò)去,但不減稅只有關(guān)門(mén)大吉了。

　　4月18日,國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)小微企業(yè)減半征稅的落地動(dòng)作做了一系列新的規(guī)定。其中重點(diǎn)規(guī)定：小微企業(yè)享受優(yōu)惠征稅政策,不必先申請(qǐng)批準(zhǔn)。業(yè)內(nèi)認(rèn)為,新規(guī)定其實(shí)是針對(duì)部分地方減稅落實(shí)不力做出的舉措。

　　2009年在金融危機(jī)開(kāi)始蔓延的時(shí)候,胡俊飛在溫州創(chuàng)辦了自己的公司,2012年7月,胡俊飛注銷了在溫州的公司,而是選擇把公司重新注冊(cè)在上海。他笑稱,公司能夠活下來(lái)多虧他“跑得快”,“在搬到上海前,我已經(jīng)有半年幾乎可以用無(wú)米下鍋來(lái)形容了。”

　　胡俊飛稱溫州的稅收社保等環(huán)境并不適合創(chuàng)業(yè)公司,胡俊飛的企業(yè)性質(zhì)需要交的稅主要是營(yíng)業(yè)稅和所得稅,但在溫州難以享受到小微企業(yè)應(yīng)該享有的稅收優(yōu)惠政策。

　　“我在溫州是按照營(yíng)業(yè)額的12.5%來(lái)交稅,也就是說(shuō)不分別計(jì)算營(yíng)業(yè)稅和所得稅,所有的稅按照營(yíng)業(yè)額的12.5%來(lái)交,這樣交的好處是,稅務(wù)局就不來(lái)查賬了,如果申請(qǐng)小微企業(yè)優(yōu)惠,稅務(wù)局會(huì)不斷查賬,導(dǎo)致我們不敢申請(qǐng)優(yōu)惠。”胡俊飛說(shuō)。

　　胡俊飛算了一筆賬,他們的營(yíng)業(yè)額每年是40多萬(wàn)元,如果在溫州納稅就是每年5萬(wàn)元；而在上海,小微企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的稅率為3%,需要交的稅為1.2萬(wàn)；所得稅新的減半征收政策又能夠享受到,每年交的所得稅不到1萬(wàn)元,每年納稅約為2萬(wàn)元。搬到上海,在稅收方面就省下了3萬(wàn)。再加上社保方面節(jié)省的,總共能省下五六萬(wàn),“省下來(lái)的錢(qián)夠我們一年半的租金了。”胡俊飛說(shuō)。

　　胡俊飛是政策的受益者,但仍有不少小微企業(yè)沒(méi)有享受到優(yōu)惠政策。

　　根據(jù)博鰲論壇發(fā)布的《小微企業(yè)金融發(fā)展報(bào)告2014》顯示,僅有43.1%的參訪小微企業(yè)表示享受到了稅收優(yōu)惠政策。這也就意味著仍有近六成企業(yè)并未從政策中受惠。

　　此外,報(bào)告稱,在小微企業(yè)最希望政府推行的舉措中,“減少稅費(fèi)”連續(xù)兩年占比均超六成。

　　對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)優(yōu)惠不大

　　小微企業(yè)所得稅相關(guān)政策只是一系列優(yōu)惠政策中的一部分,從2008年金融危機(jī)開(kāi)始,國(guó)家針對(duì)小微企業(yè)的優(yōu)惠政策還包括小微企業(yè)專項(xiàng)資金補(bǔ)貼,簡(jiǎn)化和取消一些行政性收費(fèi),對(duì)符合條件的小微企業(yè)免征印花稅,實(shí)行進(jìn)口稅優(yōu)惠政策,以及降低小規(guī)模納稅人的流轉(zhuǎn)稅征收率,提高增值稅和營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)。

　　其中比較重要的一項(xiàng)就是自2013年8月1日起推行,小微企業(yè)中月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人,可以享受暫免征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅的政策福利。

　　溫州中小企業(yè)發(fā)展促進(jìn)會(huì)會(huì)長(zhǎng)周德文表示,按照此前的測(cè)算,對(duì)月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的小微企業(yè)暫免征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅這一政策為例,將涉及600萬(wàn)戶小微企業(yè),減稅預(yù)計(jì)近300億元。但周德文實(shí)際調(diào)研后發(fā)現(xiàn),這一政策對(duì)從事實(shí)體經(jīng)濟(jì)尤其從事制造業(yè)的小微企業(yè)來(lái)說(shuō)沒(méi)有多大作用。

　　簡(jiǎn)單算一筆賬：現(xiàn)在員工的工資每人每月至少要兩三千元,從事實(shí)體經(jīng)濟(jì)的小微企業(yè)一般一家10個(gè)員工,每月的工資就要2萬(wàn)-3萬(wàn)元,加上原材料、設(shè)備、廠房、水電等費(fèi)用,如果月銷售額只有2萬(wàn)元,那是根本無(wú)法維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的。以月銷售額2萬(wàn)元為企業(yè)稅收起征點(diǎn),只對(duì)家庭作坊或小型商貿(mào)企業(yè)起到扶持作用。

　　因此,他認(rèn)為,減稅的范圍仍應(yīng)該擴(kuò)大,且要重視實(shí)際效果,并應(yīng)當(dāng)將為中小微企業(yè)減負(fù)的權(quán)宜之策轉(zhuǎn)變?yōu)橹贫刃缘某�態(tài)安排。

　　針對(duì)小微企業(yè)減稅中出現(xiàn)的問(wèn)題,昨日稅務(wù)總局政策法規(guī)司巡視員叢明對(duì)媒體表示,4月18日稅務(wù)總局的新規(guī)中,除了小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策不再申請(qǐng)審批,統(tǒng)一改為備案方式外,還有小微企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠面擴(kuò)大。

　　叢明表示,新規(guī)施行后,預(yù)計(jì)小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策面將由原來(lái)的26%提高到85%以上。

　　■ 觀點(diǎn)

　　減稅,還要減費(fèi)、降成本

　　社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌主張對(duì)小微企業(yè)要實(shí)行稅費(fèi)綜合改革。比如,用人的社保非常高,導(dǎo)致企業(yè)雇用人的成本非常高；另外,還有一些亂七八糟的基金,諸如南水北調(diào)基金、三峽建設(shè)基金,所以要稅費(fèi)綜合考慮,明確降低小微企業(yè)的綜合稅費(fèi)。

　　第二是要優(yōu)化小微企業(yè)的納稅成本,不能讓各個(gè)部門(mén)都去騷擾小微企業(yè),為了應(yīng)對(duì)交費(fèi)額外花很多精力。張斌說(shuō),可以對(duì)小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)鎖定額度,收稅不能超過(guò)這個(gè)額度,尤其是核定征稅的企業(yè),核定適用的綜合稅率,然后由一個(gè)部門(mén)征管,其他部門(mén)就不能再騷擾他們了。