企業財稅 管理是企業經營管理的一項非常重要的內容。隨著市場經濟日趨規范和完善,財稅管理在企業競爭中所起的作用越來越顯著。企業的財稅管理,要著重從稅務管理的方法及措施入手,通過加強稅法知識學習,從而進一步提高納稅意識,在掌握稅法理論知識的前提下,通過稅收優惠、稅收籌劃等一些合理合法的避稅方法來達到降低企業經營成本、提高財務管理水平、最終提高企業競爭力的目的。

在市場經濟條件下,市場競爭激烈,企業為了自身的生存和發展,必須搞好生產經營和財務管理工作,規避風險,以取得最佳的經濟效益。航天信息ERP產品與國家涉稅系統進行信息傳遞與要素延續,對企業經營過程涉及的諸多稅種(增值稅、所得稅、營業稅、消費稅、關稅、出口退稅等)進行業務處理,既可準確核算各種應納稅金進行申報納稅,提高財稅人員工作效率,也可對企業賬務、票證、經營、核算、納稅情況進行評估,更好地幫助企業正確執行國家稅務政策,進行整體經營籌劃及納稅風險防范,為企業管理決策獻計獻策,為創利打下堅實基礎。

稅務籌劃是企業整體經營籌劃的重要組成,既是適應納稅人的需要,也是市場經濟條件下企業追求利益的必然結果,稅務會計不僅要對稅務資金運動進行反映和監督,還要通過稅負因素分析明確利用合法手段保護自身權益,在不違反稅法前提下,依據稅收規定和生產經營特點籌劃企業整體經營,減少應稅行為,提高企業利潤。

稅收籌劃模型的建立便于對納稅方案進行有效抉擇,是連接籌劃目標與技術實現的紐帶,當納稅人完成籌劃任務有多套納稅方案時,應當根據實際情況運用簡單或復雜的數學模型進行計算、比較和選擇。航天信息ERP"稅務會計處理系統"固化不同行業特征的稅收籌劃模型,包括:固定抉擇模型、相機抉擇模型、集團抉擇模型和納稅禁區模型等,納稅人可以選擇適合自己的模型從企業組建形式、注冊登記開始,圍繞籌資、投資、營運全過程,乃至收益分配等環節進行稅收籌劃工作,以此達到強化企業法律意識,優化產業結構和投資方向的目的,并促進企業經營管理水平和會計管理水平的提高,實現了企業稅收利益及經濟利益的最大效能。

隨著快速消費品行業(即FMCG行業)的競爭日益激烈,企業為了在消費者中穩固品牌增加銷量,經常會進行各式各樣的促銷活動,如計算積分、贈送禮品、參與抽獎等都是非常常見的促銷方式。伴隨著五花八門交易模式的出現,其背后產生的營銷費用在事后的稅務處理上也變得非常復雜。

所有交易的分析都應該從法律上交易安排的權利義務開始思考,再結合交易的實質及會計處理的證據進行綜合考量。例如快消行業常見的積分就有很多種形式,有消費積分,也有獎勵積分;積分在約定時會有不可撤銷的形式,也會有附加條件的。在法律意義上,不同積分的產生和最后的給予都有不同的法律形式。在實際操作時,大多數財稅經理人都能做到查閱相關的文件,但是對于沒有明確規定的業務如何處理是認定為沒有相關規定,還是根據原則進行類推。這是產生稅企爭議的常見原因。

隨著國家稅務總局2011年規定抽獎活動必須由顧客繳納個人所得稅,這一操作難題就在快速消費品行業的財稅同行中引起了廣泛的討論。讓顧客在獲取獎品時繳納個人所得稅,不符合長期以來的商業處理慣例,還容易引起客戶反感。而且,根據當今個人所得稅法的規定,繳納個人所得稅必須提供身份證號碼,而事實上顧客往往不愿提供,這對企業實際操作帶來了不小的挑戰。

鉑略咨詢研究員朱瀅瀛談道:"解決這個問題的方法主要有二:一是根據業務性質明確是否屬于不應征收個稅的情形;二是在屬于征稅情形時,在合規前提下找出便捷可行的操作方法。"國家稅務總局已經明確,如果以折扣折讓的方式贈送禮品不需要征收個人所得稅,因為這是買賣關系的一部分,并不構成個人所得的情況。如果是單獨兌獎,就需要繳納個人所得稅。所以建議企業在抽獎時采取人人有獎的制度,與稅務局解釋時就可以表明這并不存在區別和偶然所得的情況。如果在隨機項下,不存在基礎性交易,即沒有買賣行為,那么所有的贈送都要交20%的個人所得稅。對于個人所得稅的代扣代繳,當今的申報操作是需要身份證號,因此常見的做法是以一個人的名義全部匯總繳納。而我們的做法是,小額的個人所得稅由每家店的店長匯總申報,比較大的金額,在活動中就明示需要消費者自己承擔個稅。

納稅評估模型是納稅人申報信息產生的涉稅指標基礎,實現行業指標和涉稅指標有機結合,并互相制約的具體行業數據模型。通過行業代表企業的生產工藝、生產流程和經營特點,測算出企業單位產品耗能、輔助材料消耗量、計件工資等指標參數,再采用投入產出法、關鍵部件控制法、單位產品耗材耗能測算法、計件工資控制法等方法,推算出產品產量或銷售額的線性公式或表格,由此分析企業生產經營規律和對各要素的依賴程度,全面準確地進行科學分析和行業指標監控。

作為國家稅務骨干企業,航天信息軟件技術有限公司通過選取具備生產經營規律的行業企業,選準計算產品產量或銷售額的關鍵指標,建立納稅評估模型進行量化分析,進一步提高稅源企業科學化、精細化管理水平。稅務會計進行納稅評估時,在企業實地采集電費、原材料耗用量等相關信息輸入模型,準確計算出企業產品產量或銷售額,避免重復無效勞動,提高企業工作效率。模型運用激發財稅人員加強學習的積極性,隨著生產工藝提高,評估模型有關參數將發生改變,這就要求稅務會計不但學會應用模型分析,還要加強對數學、經濟、企業經營管理的學習,能夠根據實際情況修訂模型參數進行測算,保證企業納稅評估的準確性。

國家稅務總局關于《納稅評估管理辦法(試行)》的通知中公布了納稅評估通用分析指標及使用方法、分稅種納稅評估特定分析指標及使用方法,并對企業納稅指標分析標準進行了公示,詳細描述各指標項目分析的數據來源,指出何時產生疑點及如何判斷,為納稅企業自查納稅異動情況提出了諸多改進建議。

主管稅收的管理人員負責收集、整理納稅企業納稅申報數據,包括:"銷售收入、銷項稅額、銷售價格、銷售數量、進項稅額、應繳已繳增值稅、稅負率等數據",由此進行納稅企業當期稅款繳納數與上期稅款繳納數、以及與上年同期稅款繳納數的比值分析,找出企業納稅異常所在。通過航天信息納稅分析系統預置的各稅種不同納稅指標分析公式,企業在以上這些財務、業務數據完整發生時,系統自動幫助稅務會計分析各納稅指標執行情況,為企業提前預知自己納稅情況提供很好的事前風險預測。

針對稅務機關納稅評估要求,系統可以結合增值稅行業稅負率、標準值、數值范圍、變動指標對比分析,以及綜合指標分析結果進行各項預警提示,稅務會計提前關注納稅指標異常變動情況,做好事中控制,有效規避企業經營管理中可能造成的潛在風險。由于不同行業評估指標不同,導致企業關注度也不一致,系統預置根據行業整理的納稅評估方案,可以將財稅方面數據自動生成評估結果和稅收籌劃建議,尤其對于繳納稅額很多的企業,做好事后分析可為企業帶來事半功倍的效果。

專科段

相關說明

開考方式：面向社會

報考范圍：全省及港澳地區

主考學校：廣東商學院

課程設置：必考課程16門,共76學分;選考課程0門,共0學分;加考課程1門,共6學分;

說明：港澳考生可不考001、002兩門課程,但須加考231課程

本科段

相關說明

開考方式：面向社會及獨立辦班

報考范圍：全省及港澳地區

主考學校：廣東商學院

課程設置：必考課程13門,共60學分;選考課程3門,共25學分;加考課程6門,共29學分;

說明

1、選考課101至103中須選考不少于11學分。

2、財政與稅務實習課程實習時間不少于7周。

3、港澳考生可不考001課程,但須加考231課程。

4、財政與稅務專業、財稅專業、稅收專業專科畢業生可直接報考本專業,其他專業專科(或以上)畢業生報考本專業須加考201至205,已取得相同名稱課程考試成績合格者可申請免考。

5、本專業僅接受國家承認學歷的專科(或以上)畢業生申辦畢業。

備注

根據粵考委[2006]17號文件《轉發全國考辦關于調整高等教育自學考試《高等數學》課程設置有關事項的通知,本專業從2007年4月開始調整考試計劃

根據粵考委[2008]1號文件《關于調整我省高等教育自學考試國際經濟法學課程的通知》,本專業從2009年1月開始,調整我省高等教育自學考試國際經濟法學課程(課程代碼:8265)

定義

財稅問答是用友會計家園提供的一個基于搜索的互助式財稅知識互助平臺,主旨是發動大家的力量,幫助財稅人員盡快解決日常生活和工作中遇到的財稅問題。只要你登錄會計家園,在財稅問答欄目的搜索框輸入要搜索的內容,即可查找相關答案。你也可以發起提問,讓網友來幫你解決該問題。包括兩部分:網頁隨時提問和回答、每次財稅大講堂直播的專家解惑。

處理方式

財稅問答擁有多位權威財稅專家,你可以根據自己的需求,選擇專家進行提問,專家同樣會在第一時間為你答疑解惑,讓你輕輕松松享受專家一對一服務。當然如果你的專業知識和經驗足夠豐富,也可以這一平臺一展才華,樹立自已的專家形象。

需要提醒的是,財稅問答是屬于暢捷通旗下會計家園的一個云服務,所以你需要注冊并登錄會計家園,才能夠在財稅問答平臺享受完整的服務進行各項操作操作,否則你只有查詢、瀏覽的功能。

熱門問題

1、請問,公司的注冊資金,可以短期借給其他公司嗎?

專家孟峰回答:可以。但是會計上要求有借款合同。而工商查抽逃資金時,會聯查對方企業,是否做借款。

2、高溫費是否計入福利費核算,要交個稅嗎?

專家戴崇恩回答:是需要繳納個稅的。

3、室內裝飾業代開建筑業發票,異地的,需要開外管證,是否需要提供資質證?

專家趙樹峰回答:應該要有外經證,資質好像稅務局不需要。具體以當地稅務局(現許多地方在建委代開點)要求為準。

4、盤虧的固定資產-汽車要繳納稅金嗎?

專家趙樹峰回答:不是已提的折舊。是你盤虧的損失。

5、老師問個問題,公司增資之后把注冊資金轉走了,我該如何做賬務處理,做一筆借款,可行嗎?

專家戴崇恩回答:如果此資金轉出的行為不是出于正常的生產經營需要而目的就是抽逃出資,實質上是一種違規的行為,建議企業不要這樣處理。暫時來說,可以簽一份借款合同,作為借款處理。

6、低于進價銷售需要做進項轉出嗎?成本如何結轉?

專家戴崇恩回答:出于正常生產經營的需要,銷售價格低于進價的不需要做進項轉出,銷售時正常做銷售處理,并計算相應的進項。

經濟活頁文選(財稅研究)由財政部主管,中國財政經濟出版社主辦的經濟類讀物,由原《經濟活頁文選(理論版)》和《經濟活頁文選(會計版)》合并而成,由北京天和經濟研究所主編,主要以財政、稅務、財會的實務和理論文章為主要內容,每月一期,16開本。本刊面向全國發行,刊物出版后第一時間送財政部各司局參閱。

基本條件

1、堅持原則,具備良好的職業道德品質;

2、認真執行《中華人民共和國會計法》和國家統一的會計制度以及有關財經法律、法規、規章制度,無嚴重違反財經紀律行為;

3、履行崗位職責,熱愛本職工作。

從業級條件

報考參加本項目考試的人員,除具備上述所列基本條件外,還必須具備教育部門認可的高中畢業以上學歷。

專業級條件

報考參加本項目考試的人員,除具備上述所列基本條件外,還必須具備以下條件之一:

1、已取得本項目證書的人員,可報名參加考試;

2、取得大學專科學歷,從事會計工作滿三年;

3、取得大學本科學歷,從事會計工作滿二年;

4、取得雙學士學位或研究生班畢業,從事會計工作滿一年;

5、取得碩士學位,從事會計工作滿一年;

6、取得博士學位。

資深級條件

報考參加 "財稅專業技能資深級"考試的人員,除具備上述所列基本條件外,還必須取得中級證書,方可報名參加考試。